Foglio Excel Gratuito per il Calcolo dell'Iperammortamento

Il foglio di calcolo Isinet per l’Iperammortamento 2026 è un file Excel gratuito che stima il risparmio fiscale della maggiorazione prevista dalla Legge di Bilancio 2026 per i beni strumentali 4.0 e gli impianti da fonti rinnovabili. Inserisci importo dell’investimento, coefficiente di ammortamento e aliquota IRES o IRPEF: il file calcola il beneficio anno per anno e il totale.

IN SINTESI

Cos’è: un simulatore in formato Excel (.xlsx) per il calcolo dell’Iperammortamento 2026, pronto da compilare.
Per chi: imprese, commercialisti e consulenti che devono valutare un investimento in beni 4.0 o in un impianto fotovoltaico per l’autoconsumo.
Cosa calcola: maggiorazione per scaglioni (+180%, +100%, +50%), risparmio fiscale annuo e totale, effetto della Nuova Sabatini.
Come si ottiene: compilando il modulo di download in questa pagina.
Costo: il file Excel è gratuito.

Isinet Consulting Schermata di un computer che mostra un foglio Excel per il calcolo Iperammortamento 2026: scarica il foglio Excel gratuito per gestire gli investimenti.

Indice degli argomenti

Cosa calcola il foglio Excel?
Come si calcola l’Iperammortamento in Excel?
Come scaricare gratis il foglio di calcolo?
Esempio di calcolo su 100.000 euro
Errori comuni da evitare
Domande frequenti
Normativa e fonti ufficiali

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Cosa calcola il foglio Excel per l’Iperammortamento 2026?

Il foglio Excel calcola la maggiorazione del costo spettante con l’Iperammortamento 2026 e la traduce in risparmio d’imposta, anno per anno e in totale.

L’Iperammortamento 2026 è una deduzione extracontabile: in bilancio il bene resta al suo costo reale, mentre in dichiarazione dei redditi si deduce una quota in più. Per maggiorazione si intende la percentuale che si aggiunge al costo del bene ai soli fini del calcolo delle quote di ammortamento e dei canoni di locazione finanziaria. La misura è disciplinata dall’art. 1, commi 427-436, della Legge 30 dicembre 2025, n. 199.

Il nuovo iperammortamento, che sostituisce i crediti d’imposta Transizione 4.0 e 5.0 per i nuovi investimenti, vale per gli investimenti in beni strumentali nuovi, materiali e immateriali, elencati negli Allegati IV e V della legge, oltre che per gli impianti di autoproduzione di energia da fonti rinnovabili destinata all’autoconsumo. Rientrano gli investimenti effettuati dal 1° gennaio 2026 al 30 settembre 2028. Il Ministero delle Imprese e del Made in Italy la presenta come Nuovo Piano Transizione 5.0 – Iperammortamento.

Il simulatore applica in automatico le aliquote per scaglioni, riportate nella tabella qui sotto. L’Iperammortamento 2026 maggiora il costo del 180% fino a 2,5 milioni di euro di investimento, del 100% sulla quota tra 2,5 e 10 milioni e del 50% sulla quota tra 10 e 20 milioni. Con IRES al 24%, il risparmio fiscale arriva al 43,2% del costo per gli investimenti fino a 2,5 milioni di euro.

Scaglione di investimento (annuo)	Maggiorazione	Risparmio con IRES al 24%
Fino a 2,5 milioni di euro	+180%	43,2% del costo
Oltre 2,5 e fino a 10 milioni	+100%	24% del costo
Oltre 10 e fino a 20 milioni	+50%	12% del costo

Rispetto a un semplice calcolo percentuale, il file di calcolo dell’iperammortamento tiene conto di quattro aspetti che cambiano il risultato:

Nettizzazione: sottrae dal costo i contributi ricevuti sugli stessi beni, come impone la legge in caso di cumulo.
Coefficiente di ammortamento fiscale: distribuisce il risparmio sugli anni di ammortamento del bene, a partire dall’anno che indichi.
Aliquota d’imposta: accetta IRES per le società di capitali o l’aliquota IRPEF marginale per imprese individuali e società di persone.
Nuova Sabatini 4.0: mostra il beneficio combinato di Iperammortamento e contributo Sabatini sullo stesso investimento.

Per nettizzazione si intende la riduzione della base di calcolo: dal costo del bene si tolgono le sovvenzioni ricevute per le stesse spese e la maggiorazione si applica sul valore residuo. Se vuoi approfondire requisiti, beni ammessi e procedura, trovi tutto nella nostra guida completa all’Iperammortamento 2026-2028.

Come si calcola l’Iperammortamento 2026 in Excel?

Per calcolare l’Iperammortamento 2026 in Excel basta compilare le celle azzurre del foglio: maggiorazione, risparmio fiscale e piano di ammortamento si aggiornano in automatico.

Importo dell’investimento: inserisci il costo di acquisizione dei beni 4.0 o dell’impianto da fonti rinnovabili, al netto dell’IVA.
Coefficiente di ammortamento fiscale: indica la percentuale prevista per la categoria del bene dalle tabelle ministeriali (ad esempio 12,5% o 10%).
Aliquota IRES o IRPEF: 24% per le società di capitali, aliquota marginale del titolare o dei soci negli altri casi.
Anno di inizio ammortamento: l’anno in cui il bene entra in funzione, è interconnesso e la comunicazione di completamento è inviata al GSE.
Altre agevolazioni: se l’investimento riceve anche la Nuova Sabatini o un contributo regionale, il file ricalcola la base al netto degli incentivi.

Il simulatore restituisce la maggiorazione complessiva, il risparmio fiscale totale, la sua incidenza percentuale sull’investimento e il piano del beneficio anno per anno. Le aliquote dei tre scaglioni sono già impostate secondo la normativa vigente.

Come scaricare gratis il foglio di calcolo dell’Iperammortamento 2026?

Per scaricare gratis il foglio di calcolo dell’Iperammortamento 2026 basta compilare il modulo qui sotto con i dati di contatto e della tua impresa. Il file è in formato .xlsx, si apre con Excel e con i principali programmi per fogli di calcolo e non richiede macro. Lo puoi usare tutte le volte che vuoi, per confrontare investimenti diversi o simulare più scenari sullo stesso bene.

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Isinet Consulting Tabella finanziaria dettagliata che illustra il calcolo degli incentivi fiscali, dell'iperammortamento e del piano di ammortamento per investimenti. — Analisi dettagliata degli incentivi fiscali e del piano di ammortamento.

Quanto si risparmia? Esempio di calcolo dell’Iperammortamento 2026 su 100.000 euro

Su un bene 4.0 da 100.000 euro finanziato con la Nuova Sabatini, il foglio Excel calcola un risparmio IRES da Iperammortamento di 38.845,44 euro e un beneficio complessivo, Sabatini compresa, di 48.925,44 euro.

È lo scenario precompilato nel file: una SRL acquista nel 2026 un bene 4.0 da 100.000 euro con coefficiente di ammortamento del 12,5% e ottiene la Nuova Sabatini 4.0, con un contributo stimato nel foglio al 10,08% dell’investimento. L’aliquota IRES è del 24%.

Voce	Importo
Costo del bene	100.000,00 €
Contributo Nuova Sabatini (10,08%)	10.080,00 €
Base di calcolo dopo la nettizzazione	89.920,00 €
Maggiorazione del 180%	161.856,00 €
Risparmio IRES da Iperammortamento (24%)	38.845,44 € (38,85%)
Risparmio annuo a regime (8 anni al 12,5%)	4.855,68 €
Beneficio totale Iperammortamento + Sabatini	48.925,44 € (48,93%)

Senza la Sabatini, l’Iperammortamento 2026 sullo stesso bene vale 43.200 euro di risparmio IRES, pari al 43,2% del costo. Con la Sabatini il risparmio da Iperammortamento scende di 4.354,56 euro per effetto della nettizzazione, ma l’impresa incassa 10.080 euro di contributo: il cumulo resta conveniente.

Il risparmio non arriva in un’unica soluzione: con un coefficiente del 12,5% si distribuisce su circa otto anni, e nel primo esercizio la quota fiscale è di norma dimezzata. Per altri esempi, su più scaglioni o con aliquota IRPEF, leggi la nostra guida su come calcolare il beneficio dell’Iperammortamento; per il contributo sul finanziamento, la pagina sulla Nuova Legge Sabatini.

ATTENZIONE – IL CALCOLO È UNA STIMA, IL BENEFICIO DIPENDE DA ADEMPIMENTI PRECISI

Il foglio Excel stima il risparmio teorico, ma l’Iperammortamento 2026 spetta solo se l’impresa rispetta la procedura sulla piattaforma del GSE: comunicazione preventiva, comunicazione di conferma con acconto di almeno il 20% entro 60 giorni dall’esito positivo e comunicazione di completamento entro il 15 novembre 2028. Servono sempre la perizia tecnica asseverata e la certificazione contabile, a prescindere dall’importo. Il risparmio si realizza solo se negli anni di ammortamento c’è reddito imponibile sufficiente, e restano condizioni di spettanza la regolarità contributiva (DURC) e il rispetto delle norme sulla sicurezza sul lavoro.

Quali errori evitare nel calcolo dell’Iperammortamento 2026?

Gli errori più frequenti nel calcolo dell’Iperammortamento 2026 riguardano la base di calcolo, gli scaglioni e i tempi di decorrenza del beneficio.

Calcolare la maggiorazione sul costo pieno: se il bene riceve anche la Sabatini o un bando regionale, la maggiorazione va applicata al costo al netto del contributo. Chi lo dimentica sovrastima il beneficio e rischia una contestazione in sede di controllo.
Applicare il 180% a tutto l’investimento: le aliquote sono progressive per quote, come gli scaglioni IRPEF. Su 3 milioni di euro il 180% vale solo per i primi 2,5 milioni; sui restanti 500.000 euro si applica il 100%.
Usare l’IRES per una ditta individuale o una SNC: nelle imprese soggette a IRPEF il risparmio dipende dall’aliquota marginale del titolare o dei soci. Con l’aliquota sbagliata il risultato può essere molto lontano dal vero, in un senso o nell’altro.
Includere l’IRAP nel risparmio: la maggiorazione riduce solo IRES e IRPEF. Sommare un risparmio IRAP gonfia il risultato di qualche punto percentuale.
Usare il coefficiente civilistico invece di quello fiscale: il risparmio segue le quote di ammortamento deducibili, che dipendono dai coefficienti ministeriali. Un coefficiente diverso altera la distribuzione del beneficio negli anni.
Far partire il beneficio dalla consegna del bene: la deduzione decorre dal periodo d’imposta in cui il bene è in funzione, interconnesso e la comunicazione di completamento è inviata al GSE. Un completamento inviato a gennaio per un bene interconnesso a dicembre fa slittare la prima quota di un anno.
Ignorare la capienza fiscale: un’impresa in perdita o con utili bassi non sfrutta subito la maggiorazione. Il foglio va letto insieme alle previsioni di reddito dei prossimi esercizi.

Hai fatto la simulazione e vuoi capire se il beneficio è davvero ottenibile?

Isinet Consulting verifica che i beni rientrino negli Allegati IV e V, controlla la capienza fiscale e le regole di cumulo, gestisce le comunicazioni sulla piattaforma GSE e coordina perizia e certificazione contabile. La consulenza iniziale è gratuita.

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Domande frequenti sul calcolo dell’Iperammortamento 2026

Il foglio Excel per il calcolo dell’Iperammortamento 2026 è gratuito?

Sì, il foglio Excel per il calcolo dell’Iperammortamento 2026 è gratuito. Si ottiene compilando il modulo di download in questa pagina e si può usare senza limiti per simulare investimenti diversi.

Come si calcola l’Iperammortamento 2026?

L’Iperammortamento 2026 si calcola moltiplicando il costo del bene, al netto di eventuali contributi, per l’aliquota di maggiorazione dello scaglione e poi per l’aliquota IRES o IRPEF. Per un bene da 100.000 euro senza altri incentivi: 100.000 × 180% × 24% = 43.200 euro di risparmio, distribuiti sugli anni di ammortamento.

Quanto si risparmia con l’Iperammortamento 2026?

Con IRES al 24% l’Iperammortamento 2026 fa risparmiare il 43,2% del costo per gli investimenti fino a 2,5 milioni di euro, il 24% sulla quota tra 2,5 e 10 milioni e il 12% sulla quota tra 10 e 20 milioni. Per le imprese soggette a IRPEF la percentuale cambia con l’aliquota marginale.

Il simulatore calcola anche la Nuova Sabatini?

Sì, il simulatore include una sezione per la Nuova Sabatini 4.0: sottrae il contributo dalla base dell’Iperammortamento e mostra il beneficio combinato. Le due agevolazioni sono cumulabili, purché il sostegno complessivo non superi il costo sostenuto.

Il foglio di calcolo vale anche per gli impianti fotovoltaici?

Sì, gli impianti per l’autoproduzione di energia da fonti rinnovabili hanno le stesse aliquote dei beni 4.0 e si simulano con lo stesso foglio. Per l’Iperammortamento 2026 i moduli fotovoltaici devono rientrare nelle categorie b) e c) dell’elenco ENEA e la producibilità non può superare il 105% del fabbisogno: i dettagli sono nella guida all’Iperammortamento per il fotovoltaico.

L’Iperammortamento 2026 riduce anche l’IRAP?

No, l’Iperammortamento 2026 riduce solo le imposte sul reddito, IRES e IRPEF, e non incide sull’IRAP. Il risparmio va quindi calcolato con la sola aliquota IRES o IRPEF.

Il calcolo cambia se il bene è in leasing?

Sì, per i beni in leasing la maggiorazione dell’Iperammortamento 2026 si applica ai canoni dedotti dall’utilizzatore invece che alle quote di ammortamento, quindi cambia la distribuzione del risparmio negli anni. Come impostare il calcolo lo spieghiamo nella guida all’Iperammortamento in leasing.

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