Credito d’imposta 5.0 per acquisto trattore

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Che cos’è il credito d’imposta 5.0 per l’agricoltura?

L’introduzione del concetto di Agricoltura 5.0 è stata definita dalla Circolare Operativa del GSE sulla transizione 5.0. Questa normativa mira a incentivare l’ammodernamento del parco macchine agricole e forestali, in particolare attraverso l’agevolazione all’acquisto di un trattore con motore Stage V. L’incentivo 5.0 trattore si concretizza in un credito d’imposta per l’agricoltura, come stabilito dal Decreto “Transizione 5.0” e successive modifiche. L’acquisto di trattori 5.0 è ammissibile solo se funzionale al passaggio da un veicolo con motore Stage I o precedente a uno con motore Stage V5

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Chi ha diritto al credito d’imposta?

Possono accedere al credito d’imposta transizione 5.0 tutte le imprese agricole, di qualsiasi forma giuridica, che effettuano investimenti in beni strumentali nuovi destinati a strutture produttive situate nel territorio italiano. L’agevolazione si applica anche all’acquisto di trattori tecnologici, dotati di connettività, sensori e sistemi di digitalizzazione in grado di migliorare l’efficienza e ridurre i consumi energetici.

Per beneficiare del credito 5.0, è necessario che l’investimento consenta una riduzione dei consumi energetici significativa, almeno del 3% a livello di struttura o del 5% sul processo interessato. Rientrano quindi nel perimetro anche i trattori che, integrati con tecnologie rilevanti per la transizione digitale e ambientale, contribuiscono agli obiettivi green del Piano.

La base di calcolo del credito e le relative aliquote del credito variano in funzione dell’importo dell’investimento e del risparmio energetico conseguito. L’ammortamento dei beni agevolati rientra nella disciplina del nuovo credito d’imposta, che permette la fruizione del credito in compensazione.

Per ottenere l’agevolazione, è obbligatoria la prenotazione del credito d’imposta “transizione 5.0”, secondo le modalità definite nel decreto ministeriale. I dati e i documenti richiesti per la conferma del credito saranno disponibili nell’apposita sezione “Transizione 5.0”, e dovranno essere trasmessi per via telematica.

Attenzione: i beni obsoleti non rientrano nella misura. Solo i macchinari nuovi e tecnologicamente avanzati, funzionali alla transizione ecologica e digitale, possono essere agevolati. Inoltre, l’importo del credito d’imposta riconosciuto può aumentare in base alle performance dell’investimento, garantendo un maggior credito d’imposta per chi investe in modo consapevole e sostenibile. 

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Credito d’imposta transizione 5.0: gli esclusi

Non tutti possono beneficiare del credito d’imposta previsto dal piano Transizione 5.0. La normativa vigente, definita dal decreto attuativo e parte integrante del PNRR, stabilisce requisiti precisi per accedere all’agevolazione fiscale destinata agli investimenti in beni materiali e immateriali innovativi.

Sono esclusi dal nuovo credito:

• Le imprese agricole e industriali che non dimostrano una concreta riduzione dei consumi energetici dei processi interessati, elemento centrale del piano;
• Chi investe in macchinari o attrezzature prive di elementi di transizione digitale ed energetica, come software, tecnologie di visualizzazione dei consumi energetici, sistemi di gestione intelligente o sostenibilità ambientale;
• Le aziende che effettuano spese non qualificabili come nuovi investimenti in beni strumentali o immateriali rilevanti ai fini della transizione 5.0;
• I soggetti che non ottengono la necessaria certificazione per l’accumulo energetico generato, oppure non rispettano le scadenze previste;
• Chi non effettua la prenotazione del credito d’imposta tramite la procedura prevista dal portale ministeriale o non rispetta gli adempimenti fiscali correlati;
• Le imprese che non rispettano le regole sulla cumulabilità degli incentivi o presentano incongruenze nei dati per il credito prenotato.

Ricordiamo che l’agevolazione è cumulabile con altri strumenti previsti a livello europeo, ma solo se si rispettano i limiti fissati dalla legge e dalle FAQ ufficiali.

Il credito di imposta 5.0 è stato pensato per agevolare le realtà che scommettono su innovazione, efficienza e sostenibilità, non per chi si limita a sostituire vecchi strumenti senza una reale strategia di riduzione dei consumi.

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Requisiti Fondamentali per l’incentivo 5.0 Agricoltura

Per poter beneficiare dell’agevolazione agricoltura e dell’incentivo 5.0 agricoltura per l’acquisto di un nuovo trattore Stage V, è necessario soddisfare specifici requisiti:

• 🚜 Sostituzione di un trattore con motore Stage I o precedente con un nuovo trattore Stage V;
• 🔗 Obbligo di interconnessione ai sistemi aziendali, secondo le specifiche di Industria 4.0;

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Cosa significa “motore Stage I” e “motore Stage V”

Gli standard di emissione da Stage 1 a 5 sono l’equivalente della classificazione “Euro” per i veicoli stradali applicato ai trattori e alle macchine mobili.

In particolare :

Stage 5: La normativa Stage V è stata introdotta ufficialmente il 1° gennaio 2019. Questa normativa rappresenta il più recente standard europeo per le emissioni dei motori diesel utilizzati in macchine mobili, inclusi escavatori e altri veicoli industriali.

Stage 1: La normativa Stage 1 è stata introdotta nel 1999. Rappresenta il primo passo verso la regolamentazione delle emissioni inquinanti per i motori diesel utilizzati nelle macchine operatrici, come escavatori e altri veicoli industriali.

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Come funziona il Credito d’Imposta per l’Agricoltura?

L’aliquota del credito d’imposta previsto dal DM “Transizione 5.0” dipende dalla dimensione degli investimenti e dal risparmio energetico ottenuto. L’ Agevolazione Trattore 5.0 è calcolata a “scaglioni” come per il credito d’imposta Industria 4.0, considerando il singolo anno di investimento. Le aliquote variano in base alla riduzione dei consumi energetici a livello di struttura produttiva (tra il 3% e oltre il 10%) o a livello di processo interessato (tra il 5% e oltre il 15%), e all’ammontare dell’investimento (fino a 2,5 milioni, da 2,5 a 10 milioni, da 10 a 50 milioni. Le aliquote possono arrivare fino al 45% per investimenti fino a 2,5 milioni di euro con un risparmio energetico superiore al 10% a livello di struttura o superiore al 15% a livello di processo.

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Obbligo di dismissione del Vecchio Trattore Stage I o precedente

Per ottenere l’incentivo 5.0 trattore, è necessario rottamare un trattore esistente con motore Stage I o precedente, già in possesso dell’impresa al 31 dicembre 2023. La dismissione deve essere comprovata da certificato di rottamazione e il veicolo sostitutivo deve essere un trattore Stage V.

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Procedura Semplificata Credito d’imposta 5.0 Agricoltura

La FAQ 4.23 del 10 aprile 2025 ha chiarito che il passaggio da STAGE I a STAGE V è idoneo e sufficiente a consentire l’accesso al calcolo semplificato di cui all’art.38, comma 9-bis7 . Questo semplifica notevolmente l’accesso all’incentivo 5.0 per i trattori agricoli, ovvero la sola sostituzione di un trattore con motore Stage I o precedente con un trattore Stage V permette di ottenere come minimo un credito d’imposta pari al 35% del valore dell’investimento.

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Scadenze e Modalità di Richiesta dell’agevolazione Trattore 5.0

Il Credito 5.0 è previsto per gli investimenti realizzati nel biennio 2024-2025 . Le imprese devono presentare domanda al Gestore Servizi Energetici (GSE) attraverso una procedura telematica, accedendo al portale Transizione 5.0. La procedura prevede l’invio di una comunicazione preventiva e di una comunicazione finale, accompagnate da certificazioni ex ante ed ex post del risparmio energetico. Le spese per queste certificazioni sono riconosciute in aumento del credito d’imposta fino a 10 mila euro.

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